交換留学生として米国での生活に慣れるには時間がかかるかもしれません。研修やインターンシップ・プログラムで新しいスキルを身につけ、新しい人々と出会い、文化の違いを乗り越えなければなりません。さらに、新しい土地での移動方法を学んだり、その土地のリズムや音に慣れたり、常に新しい言語を聞き取ったりしなければなりません。
つまり、J-1ビザの税金や確定申告のことを心配しなくても、あなたには十分に管理することができるということだ。
米国におけるJ-1ビザの課税を理解するお手伝いをします。カバーすることはたくさんありますが、ウェブ上で答えを探し、選択する必要がないように、わかりやすく分割します。
いくつかの質問にお答えします：
- 自分がJ-1ビザの居住外国人か非居住外国人かを知るにはどうすればよいですか？
- すべてのJ-1ビザ保持者は連邦税が免除されますか？
- J-1ビザの連邦税の免除を受けるにはどうすればよいですか？
- J-1ビザの租税条約とは何ですか？
- J-1ビザ保持者は常に連邦税を免除されますか？
- J-1ビザ保持者の確定申告の基本を教えてください。
J-1ビザ保持者のための確定申告に関する究極のガイドをお楽しみください。
税金と実質的プレゼンス
では、J-1ビザ保持者の税金とは何でしょうか？それは状況によって異なります。
米国税を支払わなければならないかどうかを調べる出発点は、あなたが近年米国に「実質的滞在」していたかどうかを調べることです。実質的滞在」があったということは、相当日数米国内に物理的に滞在していたことを意味し、現在「居住外国人」とみなされ、税金を支払わなければなりません。
では、実質的な日数は？183日だが、それだけではない。
まず、その年に米国に31日以上滞在していなければなりません。米国内に物理的に存在するとは、米国50州、ワシントンDC、領海、隣接海域を含むことに注意してください。ただし、領空は除く。
その年に滞在していた日数はすべて183日として計算されます。これにはJ-1ビザの延長で米国に滞在した期間も含まれます。ただし、今年度より前の2年間もカウントされます。以下を含める必要があります：
- 昨年米国に滞在した日数の⅓。
- 年前、米国に滞在していた日数の⅙。
しかし、待ってください、物理的に滞在していたすべての日がカウントされるわけではありません！今年度以前に米国に滞在していた日数を集計する場合（この日数を後で3で割るため）、以下の日数は含めないこと：
- カナダまたはメキシコの自宅から通勤した場合（定期的に通勤している場合）
- 国外から国外への移動中に24時間以内に滞在していた場合
- 米国で外資系企業のクルーとして働いていた場合
- 米国滞在中に発病した健康上の理由で米国を出国できなかった場合。
- 免除された個人
誰が免除される個人なのかについて説明するために、数える前にもう一度立ち止まろう。以下の通りである：
- G」または「A」ビザで一時的に米国に滞在する外国政府関係者。A-3」または「G-5」ビザで渡米する場合はこの限りではありません。
- J」または「Q」ビザで一時的に米国に滞在する教師または研修生 。この場合、ビザ要件に従わなければならない。
- F」、「J」、「M」、「Q」ビザで米国に一時的に滞在する留学生。この場合も、ビザ要件に従わなければならない。
- チャリティーのためのスポーツイベントに出場するために一時的に米国に滞在するプロスポーツ選手。
J-1ビザの税務情報がすべて揃ったので、米国に実質的なプレゼンスを確立したかどうかを計算することができるはずです：
ダニエルは現在、J-1ビザで2021年に米国に滞在している。彼は地元企業でインターンシップを終えて いる。ダニエルは60日間滞在している。2020年、ダニエルは友人を訪ねて米国に15日間滞在した。2019年、彼は米国に200日滞在しましたが、そのうち150日は学生として滞在しました。したがって、その年は50日しかカウントされない。実質的な滞在日数を計算するために、ダニエルは以下を加える：
- 2021年から60日間（延べ日数）
- 2020年から5日間（15日間の⅓）。
- 2019年から8日間（50日の⅙）。
ダニエルの滞在日数は73日である。現在、彼は米国に実質的に滞在していないため、納税は免除されている。
学生に対する免税措置
現在、または過去に学生としてカウントされているかどうかが不明な場合は、当協会までお問い合わせください。学生は、「J」（交流訪問者）、「F」、「M」（学生：学業または職業）、または「Q」（国際文化交流訪問者）ビザで米国に滞在しています。これらの人々は、学術機関または専門学校で学ぶために米国に滞在しています。
また、ビザの要件も守っていなければなりません。つまり、米国移民法上違法となる行為をしていないことです。
米国留学中にあなたの家族が一緒に滞在する場合、その家族も納税が免除されます。これらの家族には、あなたの配偶者と、あなたの家に住んでいて他の家族に属していない21歳未満の未婚の子供が含まれます。
教師、研修生、税金
先に述べたように、J-1ビザで米国に滞在する教師や研修生も納税が免除されます。IRSは、教師や研修生の定義に様々な役割を含めています。以下はその例です：
- 非居住者医師
- オーペア
- 短期奨学生
- サマーキャンプ従事者
- J "または "Q "ビザで米国に滞在する学生以外の非移民
しかし、上記の役割を果たしたとしても納税が免除されない場合もあります。 多くの場合、J-1ビザ保持者は複数年連続して納税を免除されることはありません。 過去6暦年のうち2暦年のいずれかの期間、非移民交流訪問者として米国に滞在し、その間に免除された場合、再度免除されることはありません。
ちょっと消化しにくいようなら、ここに例を挙げてみよう：
アナは2016年にオーペアとして1カ月間アメリカに滞在していた。彼女は納税を免除されていた。2019年、彼女は学生として別のJビザで米国に戻った。ここでも納税は免除された。2021年、アナは米国企業で研修プログラムを開始する。この滞在中、彼女は免税されない。
ただし、外国人雇用 主が米国税を支払っている場合は、6年以内の3回目の滞在でも米国税の支払いが免除される場合があります。この場合、米国はあなたの所得に課税することはできません。外国人雇用主によるJ-1ビザ免税について詳しく説明しましょう。
外国人雇用主とJ-1ビザ免税について
この レッテルは納税義務の有無に影響します。一般的には、米国で研修やインターンシッププログラムを修了している間、外国の雇用主から受け取る報酬に対して税金を支払う必要がないことを意味します。
外国人雇用主とは？非居住外国人個人、外国法人、外国パートナーシップなどが該当します。また、米国を拠点とする法人、パートナーシップ、または個人によって運営・所有されている、他国にある事業所やオフィスも該当します。
あなたは二重国籍者ですか？
同一年内に居住外国人と非居住外国人の両方で過ごした場合、二重課税者となります。つまり、J-1ビザのタックス・ルールは、年間を通して異なります。J-1ビザの納税状況を確認するには、J-1ビザの居住者ステータスを把握する必要があります。
まず、どのような場合に居住外国人とみなされるかを説明します。J-1ビザの居住者とみなされるのは、実質的滞在テスト（183日以上滞在）、またはグリーンカード・テストに合格した場合です。グリーンカード・テストに合格するには、米国で合法的な永住権（多くの場合、グリーンカードとも呼ばれる外国人登録証）を取得している必要があります。
しかし、グリーンカード・テストや実質的プレゼンス・テストに合格しても、居住外国人とみなされない例外がいくつかあります。その例外のひとつが、外国との密接な関係を築くことである。もう一つは租税条約によるものです。これについても後ほど詳しく説明します。
居住外国人になると、すべての所得に対して課税されます。これには、居住外国人として米国に住んでいる間に受け取る限り、外国人雇用主からの所得も含まれます。
J-1ビザの非居住外国人に該当する年間は、米国からの所得に対してのみ課税されます。
課税年度中に居住外国人になった場合（そしてその年の最終日現在も居住外国人である場合）、フォーム1040を提出する必要があります。これは米国市民用の標準的な申告書です。デュアルステータスなので、ページの一番上に「Dual-Status Return」と記入します。非居住外国人であった年の分を反映したフォームも必ず添付してください。J-1ビザのフォーム1040NR-EZまたは1040NRを使用します。これらの補足ページの上部に「Dual-Status Statement」と記入してください。
年末時点で非居住外国人のステータスがある場合は、1040-NRを提出する必要があります。この場合も、用紙の上部に「Dual-Status Return」と記入します。J-1ビザ保持者は、居住外国人である間に受け取った所得を計上するため、1040の上部に「Dual-Status Statement」と記入した書類を添付することができます。
租税条約と免税措置
あなたがどの国から米国に来たかによって、J-1ビザの租税条約があなたが米国で支払わなければならない税金に影響する場合があります。あなたの国に何が適用されるかは、その国の対米租税条約の詳細を見る必要がありますが（情報はこちら）、ここでは2つの例を挙げます。
- 渡米前にインドの居住 者であった方は、こちらをお読みください。インドと米国は租税条約を結んでいるため、J-1ビザ保持者は公認の学術機関での研究および教育による収入に対する税金が免除されます。ただし、この免除は米国に2年以上滞在する研究者や教師には適用されません。また、研究が公共の利益ではなく、主に私的な利益のためのものである場合も免除されません。
- 渡米前に中国の居住者であり、学生、事業見習い、研修生である場合は、特定の所得源に対する課税が免除されます。これらは、教育、訓練、その他の特別な専門知識を得るために渡米する個人にのみ適用されます。J-1ビザの所得税を支払う必要はありません：
- 海外から教育や研修の資金として受け取る支払い
- 非課税団体（例：政府）からの助成金または賞金
- 個人的な役務提供による収入（年間5,000ドルまで
条約による恩典を受けたことを証明したら、今度はそれを請求する番です。W-8BENフォームに記入し、申請します。外国人、学生、教師、研修生、研究者は8233フォームを使用することができます。個人の場合は、8833フォームを記入する必要がある場合もあります。どのJ-1ビザ申告書を提出しなければならないか分からない場合は、J-1ビザの雇用主または留学先の大学に相談してください。誰かが助けてくれるでしょう。
Intrax Global Internships 私たちは税務の専門家ではありませんのでご注意ください。確定申告に必要な正確な情報を提供できるよう最善を尽くしますが、専門の会計士ではないため、税務に関する詳細なアドバイスを提供することはできません。
その代わりに、私たちは スプリンタックスと提携しています。私どもではお答えできないようなご質問をいただいた場合には、専門家のアドバイスが受けられるよう、Sprintaxをご案内することもあります。
支払う必要のない税金とは？
非居住外国人であるあなたが支払わなければならない税金は、米国居住者が必要とする税金とは異なる可能性があります。
例えば、特定のサービスに対する税金が免除される場合があります。IRSの規定により、J-1ビザ保持者は一定の免除を受けることができます。具体的には、非移民の学生、研修生、オーペア、カウンセラー、研究者、インターン、およびその他の外国人労働者で交換訪問者として資格のある人は、J-1ビザの社会保障税やメディケイド税の納税義務はありません。
ただし、この免除は非居住外国人にのみ適用される。滞在中に居住外国人になった場合は、社会保障税と医療保険税の支払い義務が生じる。
より緊密なコネクションによる免除
上記のどの基準によっても免除されないとしよう。納税を免除される可能性のある別の方法がまだあります。これは、"Substantial Presence TestのCloser Connection Exception"と呼ばれるものです。その中核は、個人が米国への移住を意図しておらず、米国よりも1つか2つの外国と密接な関係を維持していることを証明するために使用されます。
ある外国とより密接なつながりがあることを証明するために、IRSはフォームや書類に 記入した居住国や、どの書類に記入したかを考慮します。また、あなたの居住地も考慮されます：
- 恒久的な自宅（またはアパートや家具付きの部屋。）
- 家族
- 所持品（車、宝石など）
- 社会的、政治的、宗教的、文化的なつながり
- 納税地以外での事業活動（詳細は後述）
- 運転免許証
- 投票登録
- 寄付先の慈善団体
また、以下の項目がすべて当てはまる場合は、一度に2つの外国とより密接なつながりがあることを証明することができる：
- 外国に納税地を保持している（その年の初日から）。
- 注：「タックス・ホーム」という用語は、一貫した仕事場がない場合、定期的に住む実際の家を所有することを意味する。しかし、「納税地」とは、あなたが主に事業を行っている地域を指すこともあります。一貫して居住または勤務している場所が1つもない場合は、現在勤務している場所が納税地となります。
- その年中に納税地を第二外国に移し、その年中そこで維持した場合。
- どちらの外国とも、より密接なつながりがあった
- 外国で事業を行っていた期間、どちらかの国で税金を納める必要があった。
より緊密な関係を築くための大きな条件は、米国での永住権を取得しようとしなかったことです。その年のいずれかの時点で永住権を申請したり、永住権を取得するための手段を講じた場合は、「より密接な関係」の例外の対象とはなりません。例えば、J-1ビザの免除を受け、2年間の外国居住要件を回避し、市民権を取得しようとした場合は、Closer Connectionの例外の対象とはなりません。
そうしていない限り、J-1ビザの免税資格を得ることができるはずです。
J-1ビザの次のステップ
上記の情報が、J-1ビザ保持者の納税に関する疑問の解決に役立つことを願っています！J-1ビザ保持者の皆様の時間と労力は私たちにとって貴重な ものです。
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